Прецедентное решение Арбитражного суда: Федеральная налоговая служба переквалифицировала договоры коммерческой концессии крупной розничной сети в схему уклонения от налогов (ст. 54.1 НК РФ). Совокупная сумма доначислений, штрафов и пеней составила 380 млн рублей.

Налоговые инспекторы доказали в суде, что 42 партнерские точки, оформленные на индивидуальных предпринимателей на УСН, фактически управлялись центральным офисом и не обладали коммерческой самостоятельностью. Главным цифровым доказательством фиктивности партнерства стала единая неразграниченная база CRM.

Что налоговая признала доказательствами дробления:

* Единый контур управления клиентами: права администратора в CRM позволяли управляющей компании напрямую перераспределять входящие лиды, менять статусы сделок и просматривать финансовые проводки партнеров без их согласия и ведома.

* Централизованный маркетинг и расчеты: заявки собирались на одном домене головного офиса, а счета за кассовые аппараты, IP-телефонию и облачные сервисы списывались напрямую с расчетного счета франчайзера.

* Отсутствие у партнеров собственных ресурсов: франчайзи не имели прямого доступа к своей клиентской базе, не могли выгружать контакты и авторизовывались в сервисах со статических IP-адресов головного офиса.

Суд отклонил ссылку ответчика на ст. 1027 ГК РФ (Договор коммерческой концессии), указав: «Франчайзинг не освобождает стороны от соблюдения принципа экономической и операционной самостоятельности субъектов предпринимательской деятельности». В результате доходы всех франчайзи были объединены на балансе управляющей компании: начислен НДС, налог на прибыль и штраф 40% от суммы сокрытых налогов.

Как франчайзинговым сетям защитить себя от проверок:

  1. Разделяйте цифровые контуры: убедитесь, что в вашей франчайзинговой платформе реализована строгая ролевая изоляция данных. Партнеры должны оставаться независимыми собственниками своих клиентских баз и иметь раздельные профили. О том, как настроить безопасную архитектуру, читайте в нашем обзоре CRM для франшиз.
  2. Проверьте договоры и регламенты: устраните из стандартов сети пункты о прямом контроле выручки, найме персонала за партнера и единых расчетных счетах. Пройти комплексную проверку юридической и операционной чистоты франшизы можно через наш сервис диагностики франшизы.